Єдиний податок для ФОП 1 - 3 груп: за яких умов ФОП можуть бути платниками ЄП?
Коли я починав свій бізнес, першим питанням постала податкова невизначеність, до якої групи ФОП відноситься мій бізнес. В цій статті розповім, як зрозуміти логіку груп єдиного податку (1–3) і хто взагалі не може скористатися цим режимом. Чітко, з прикладами та практичними підказками.
Чому це важливо
Єдиний податок дозволяє платити фіксований відсоток або ставку замість загальної системи. Вибір групи або перехід на іншу групу ФОП - це вибір правил роботи підприємця: які види діяльності, скільки працівників, який ліміт доходу. Враховуйте, що ліміти розраховуються в мінімальних зарплатах на 1 січня звітного року. Мінімальна заробітна плата в Україні у 2025 році становить 8000 грн. З діючими податковими ставками на 2025 рік для ФОП 1, 2, 3 та 4 групи можна ознайомитися тут.
ФОП 1 Група - для ринків і побутових послуг
- Кому підходить: продавець на ринку, майстер з ремонту взуття тощо;
- Умови: без найманих працівників, діяльність - роздрібна торгівля на ринках або побутові послуги;
- Ліміт доходів: до 167 мінзарплат (1 336 000 грн).
ФОП 2 Група - для маленьких магазинів і майстерень
- Кому підходить: невеликі кав’ярня, майстерня чи виробничий цех з обмеженою кількістю працівників;
- Умови: можна мати до 10 найманих осіб або працювати самостійно, дозволені послуги населенню, торгівля, ресторанна діяльність;
- Ліміт доходів: до 834 мінзарплат (6 672 000 грн).
Винятки: заборонено надавати послуги з нерухомості, інтернет-послуги певного типу, продавати ювелірні вироби тощо - перевіряйте КВЕДи перед переходом.
ФОП 3 Група - для тих, хто планує зростати
- Кому підходить: підприємці з планами масштабування. Тут немає обмеження на кількість працівників;
- Ліміт доходів: до 1167 мінзарплат (8 285 700 грн).
Більш гнучко, але й контроль жорсткіший, деякі види діяльності залишаються під забороною.
Хто не може бути платником єдиного податку
Є категорії бізнесу, яким цей режим закритий:
- Азартні ігри та обмін валют;
- Виробництво або торгівля підакцизними товарами;
- Видобуток корисних копалин;
- Фінансове посередництво (крім страхових агентів);
- Продаж антикваріату, організація гастролей і аукціонів;
- Телекомунікаційні послуги (виняток - кур’єрські);
- Поштові послуги;
- Оренда великих площ (певні пороги землі, житла й нежитлових приміщень).
Зверніть увагу: ці правила регулюються ст. 291 Податкового кодексу України. Також платником не може бути банк, страхова компанія, ломбард, кредитна спілка, нерезидент або ФОП з податковим боргом (за винятком безнадійного боргу).
Практичні поради для вибору групи
Як підприємець, я завжди перевіряю три речі:
- Чи відповідає вид діяльності дозволеним;
- Чи вкладаюсь у ліміт доходу;
- Чи зручно вести кадрові питання.
Якщо плануєте рости - дивіться в бік 3 групи, але готуйтеся до більшої звітності.
Висновок
Вибір групи єдиного податку - це не лише податкова опція, а стратегічне рішення. Проаналізуйте діяльність, потенційні доходи й плани зростання. Якщо сумніваєтеся - проконсультуйтеся з бухгалтером або юристом, щоб уникнути помилок на старті.
13.10.2025
