Оптимізація податків для ФОП у 2025 році: кейси та поради

2025 рік приносить нові виклики для українських підприємців. Зростання податкових ставок та нові ініціативи змушують ФОП шукати ефективні способи оптимізації, щоб зберегти прибуток і уникнути зайвої бюрократії. У цій статті розберемо, як легально оптимізувати податки та розглянемо податкові умови при релокації бізнесу до Польщі.

Перехід між групами ФОП

Якщо ваш дохід наближається до лімітів I або II групи, варто оцінити можливість змінити групу ФОП, якщо вид діяльності підходить. Це допомагає зменшити суму фіксованих платежів.

Для бізнесу з великими витратами вигідніше обирати загальну систему оподаткування, де податок (18% ПДФО + 1,5% ВЗ) сплачується не з обороту, а з чистого прибутку (дохід мінус підтверджені витрати). Детальніше про ставки податків для ФОП можна прочитати тут.

Дроблення бізнесу

Якщо діяльність бізнесу різнопланова, розгляньте варіант реєстрації декількох ФОП (наприклад, чоловік/дружина). Це дозволяє:

• Розподілити дохід і залишити його в межах нижчих груп;
• Застосовувати різні системи оподаткування для окремих напрямів.

За умови, що це відповідає законодавству про пов’язаних осіб і не є схемою ухилення від сплати податків.

Використання податкових пільг

Перевірте, чи знаходиться юридична адреса вашого бізнесу на території активних бойових дій або на тимчасово окупованих територіях. ФОП I та II груп у таких випадках можуть отримати право на звільнення від сплати ЄП і/або ЄСВ (актуальні норми уточнюйте у податковій). З податковими канікулами та пільгами можна ознайомитися тут.

Планування доходів для III групи

Для ФОП III групи критично важливо стежити за лімітом доходу - 9,336 млн грн на рік, щоб уникнути примусового переходу на загальну систему оподаткування. Договори, акти та надходження потрібно розподіляти рівномірно протягом року, щоб не перевищити межу.

Перехід в тінь

Робота в тіні звучить спокусливо, але це пряме порушення закону і шанс нарватися на серйозні проблеми. За адмінпорушення за ст. 164 КУоАП можуть влупити штраф від 17 000 до 34 000 грн з конфіскацією. 

Податкова теж не жартує - на податкові порушення нарахує податки за загальною системою: 18% ПДФО + 1,5% ЗС на суму виявленого неоподаткованого доходу, а також штраф 25% від донарахованої суми, плюс штраф за неподання звітності від 340 грн. Якщо сума дуже велика, то включається стаття 212 - там уже йдеться про солідні штрафи і навіть реальний строк. 

Фінансові та правові ризики, пов'язані з нелегальною діяльністю, багаторазово перевищують потенційну економію на податках, тому працюйте легально, тим паче, що є купа законних методів оптимізувати податкове навантаження та спати спокійно.

Релокація бізнесу до Польщі

Є ще один реальний варіант - оформлення індивідуальної підприємницької діяльності в Польщі. Це надзвичайно приваблива альтернатива. Завдяки спрощеній процедурі для громадян України, це стає швидким та вигідним шляхом для легалізації бізнесу в Євросоюзі.

Польська система оподаткування

Польське податкове законодавство пропонує підприємцям три основні режими, кожен з яких має свої переваги.

Лінійний Податок (Podatek Liniowy)

• Фіксована ставка 19%;
• Податок сплачується з чистого доходу (дохід мінус підтверджені витрати);
• Режим вигідний для тих, хто має високий річний дохід (понад $\approx 120 000$ злотих) та значні операційні витрати.

Спрощений Фіксований Податок (Ryczałt ewidencjonowany)

• Ставки варіюються від 3% до 17% (для IT-послуг це зазвичай 12% або 15%);
• Податок сплачується з валового доходу, без можливості врахування витрат;
• Це найкращий вибір для фрилансерів та IT-спеціалістів, чия діяльність вимагає мінімальних витрат.

Загальна Шкала (Ogólne Zasady - PIT)

• Ставка 12% для доходу до $120 000$ zł і 32% на суму перевищення;
• Податок також сплачується з чистого доходу;
• Режим підходить для підприємців з низьким доходом або великими витратами, оскільки дозволяє скористатися неоподатковуваним мінімумом ($30 000$ zł).

Додаткові обов'язкові платежі

• Внески ZUS (аналог ЄСВ): Це обов'язкові платежі за медичне та соціальне страхування, розмір яких залежить від середньої зарплати. Важливо, що нові підприємці можуть скористатися суттєвими пільгами (Ulga na Start, Mały ZUS), що значно знижує фінансове навантаження на старті.
• VAT (аналог ПДВ): Базова ставка - 23%. Однак, більшість малих JDG звільняються від сплати VAT, якщо їхній річний оборот не перевищує $200 000$ злотих.

Для багатьох українських фахівців польський Ryczałt зі ставкою 12% або 15% виглядає набагато привабливіше, ніж українська III група (5% ЄП + 1% ВЗ + 22% ЄСВ). Це особливо відчутно при великих обертах. Крім того, JDG забезпечує не лише фінансову вигоду, але й повноцінну легалізацію діяльності та перебування на території Євросоюзу.

Підприємець звісно може самостійно вивчити норми та ставки, але юрист чи консультант бачить ризики, які непомітні на перший погляд. Одна зустріч зі спеціалістом інколи економить значно більше, ніж коштує.

Підсумок

У 2025 можливостей вистачає. Підприємець може міняти групи, документувати витрати, планувати оборот, використовувати міжнародні формати. Головне - працювати в законному полі, рухатись стратегічно і тримати фокус на розвитку свого бізнесу.

17.11.2025