Головна
Блог
ФОП 1-3 групи: податкове навантаження та ліміти в 2026 році

ФОП 1-3 групи: податкове навантаження та ліміти в 2026 році

ФОП у 2026 році отримують новы правила. Мінімалка зростає, прожитковий мінімум теж, а разом з ними рухаються податки та ліміти. Усе це напряму впливає на щоденну економіку малого бізнесу. Нижче розберемо що зміниться і як це вплине на ФОП 1-3 груп.

Податкове навантаження

Основні державні показники на 2026 рік

З 1 січня 2026 року в Україні діють оновлені показники з Держбюджету: мінімалка 8647 грн, прожитковий мінімум для працездатних 3328 грн. Оскільки єдиний податок і ліміти прив’язані саме до цих величин, підвищення автоматично тягне за собою більші податкові платежі.

Податкове навантаження на ФОП у 2026 році

ФОП 1 група

Єдиний податок 332,80 грн на місяць (10% від ПМ);
Військовий збір 864,70 грн на місяць (10% від МЗП);
ЄСВ 1902,34 грн на місяць (22% від МЗП);

Разом за місяць виходить 3099,84 грн.

ФОП 2 група

Єдиний податок 1729,40 грн (20% від МЗП);
Військовий збір 864,70 грн;
ЄСВ 1902,34 грн.

Разом 4496,44 грн на місяць.

ФОП 3 група

Для третьої групи ставки не змінюються:

5% для неплатників ПДВ;
3% для платників ПДВ;
Військовий збір 1% з доходу;
Мінімальний ЄСВ 1902,34 грн на місяць.

Тут податкове навантаження залежить від обороту.

Нові ліміти доходу

Ліміти у 2026 році зростають, що дає більше можливостей для масштабування:

1 група 1444049 грн на рік;
2 група 7211598 грн на рік;
3 група 10091049 грн на рік;

Перевищення ліміту карається підвищеною ставкою ЄП 15%, згідно з п. 293.4 ПКУ.

Звітування та можливий НДС

Квартальна звітність для ФОП

З 2026 року ФОП переходять на квартальну об’єднану звітність за найманих працівників (ПДФО, ВЗ, ЄСВ). За 1 квартал потрібно подати до 10 травня.

Обов’язковий ПДВ

Обговорюється запровадження обов’язкової реєстрації платником ПДВ для ФОП з доходом понад 1 млн грн. Мінфін каже що можливі зміни не раніше 2027 року. Втім бізнесам варто вже зараз протестувати моделі та порахувати маржу.

Ризики та штрафи

Найпоширеніші штрафи для ФОП на 2026 рік:

за прострочку звіту 1020 грн;
за несплату ЄСВ 20% штрафу плюс пеня;
за роботу без РРО 100% від вартості товару;
за прийом оплат на особисту картку від 17000 грн.

Є також група пільг:

від ЄСВ звільнені пенсіонери за віком;
люди з інвалідністю;
ФОП за яких ЄСВ платить роботодавець за основним місцем роботи.

Підвищені ліміти це плюс для тих хто росте. Податкове навантаження це очевидний мінус для тих хто працює по нижнім ставкам і не масштабувався. Найбільше виграють ФОП з третьої групи з високою маржою послуг, а найменше ті хто працює на роздрібі з малим чеком.

Практичний чеклист для ФОП на 2026 рік

перевірити групу ФОП і доцільність її зміни у разі потреби;
прорахувати фактичне навантаження через МЗП;
оцінити ризик майбутнього ПДВ;
перевірити чи не треба РРО;
підготувати квартальну звітність.

Пiдсумок

Коротко кажучи у 2026 році держава закручує гайки, але паралельно дозволяє бізнесу більше заробляти завдяки лімітам. Завдання підприємця вчасно під них підлаштуватися.

19.01.2026