Податкові канікули та пільги для ФОП і малого бізнесу
Чи можна у воєнний час зберегти бізнес і водночас захистити себе як підприємицю чи підприємець? Відповідь - так. У 2025 році державні зміни дають конкретні інструменти для ФОП і малих підприємств: військові пільги для мобілізованих та податкові канікули для 1‑ї і 2‑ї груп. Розповідаю, хто і як може скористатися, на що звернути увагу і які документи мати під рукою.
Хто має на це право?
Право на військові пільги мають ФОП і підприємці, які були мобілізовані або уклали контракт на військову службу (Закон №4505‑IX), а також ФОП 1‑ї та 2‑ї груп без найманих працівників можуть використати податкові канікули один місяць на рік.
Податкова служба «заморожує» податкові зобов’язання мобілізованих: звільнення від податкової звітності та сплати основних податків на час служби.
Які умови та ставки
- Для мобілізованих на час служби - звільнення від ЄСВ, єдиного податку, ПДФО та військового збору.
- Для ФОП 1‑ї та 2‑ї груп у місяць канікул - звільнення від єдиного податку (1‑група: 302,80 грн; 2‑га група: 1600,00 грн) і військового збору (по 800 грн), але мінімальний ЄСВ - 1760 грн за 2025 рік сплачувати потрібно.
- У місяці канікул має бути відсутній дохід - це ключова умова.
Як оформити
- Мобілізовані: повідомте податкову службу про статус мобілізації або контракт - це дає автоматичне звільнення від сплати податків.
- Після демобілізації: подати заяви на відновлення статусу платника податків і на повернення надміру сплачених коштів (якщо були помилкові платежі).
- Для податкових канікул ФОП 1‑ї та 2‑ї груп: подати заяву до податкової служби до початку бажаного місяця - через Електронний кабінет або офлайн.
Практичні поради
- Документуйте статус: ксерокопії наказів, контрактів або довідок знадобляться для підтвердження права.
- Якщо бізнес продовжує працювати під час вашої служби - податкові механізми можуть змінюватись, уточнюйте правила в податковій.
- Податкові канікули доступні лише при відсутності доходу у місяць - плануйте сезонність продажів чи послуг.
- За складних ситуацій корисна професійна консультація військового юриста або бухгалтера онлайн.
Висновки
Держава дає інструменти, щоб зменшити фінансове навантаження під час служби або тимчасової паузи в бізнесі. Вони не вирішать усіх проблем, але можуть врятувати бізнес і зберегти можливість повернутися до підприємницької діяльності без штрафів.
31.10.2025
