Спрощена система оподаткування: Кому підходить і як уникнути помилок

Спрощена система оподаткування, її ще називають ССО, або єдиний податок - одна з найпопулярніших форм оподаткування серед малого бізнесу в Україні. Вона приваблює підприємців мінімальними податковими ставками, спрощеною звітністю та доступністю. Але навіть така зручна система має свої нюанси. Далі розберемо, кому вона підходить, кому ні, та як уникнути поширених помилок.

Кому підходить спрощена система оподаткування

Основними користувачами спрощеної системи є фізичні особи-підприємці (ФОП), особливо ті, хто працює у сфері послуг, торгівлі або має невеликий обіг. Також цю систему можуть використовувати юридичні особи, якщо їхній річний дохід не перевищує встановлених законодавством лімітів.

Залежно від виду діяльності, кількості працівників та обсягів доходу, ФОП обирає одну з трьох груп єдиного податку. Кожна з них має свої правила, тому важливо правильно підібрати групу ще на етапі реєстрації, або при зміні групи ФОП.

Переваги єдиного податку

• Низьке податкове навантаження. Наприклад, для 1-2 груп податок сплачується у фіксованій сумі, а для 3 групи - лише 3% або 5% від доходу.
• Спрощена звітність. Звіти подаються раз на квартал, без необхідності вести складний бухгалтерський облік.
• Відсутність ПДВ. У більшості випадків спрощенці не є платниками податку на додану вартість, що здешевлює товари та послуги.
• Мінімум бюрократії. Не потрібно вести повний пакет бухгалтерських документів, як у загальній системі.

Кому не підходить ССО

Єдиний податок далеко не універсальний інструмент. Його не можуть використовувати:

• Підприємства, що займаються обміном валюти, виробництвом або продажем підакцизних товарів.
• Особи, які здають в оренду великі площі (понад 400 м² житла або 900 м² нежитлової нерухомості).
• Ті, хто займається азартними іграми, лотереями, експортом чи імпортом.

Також важливо враховувати обмеження щодо форми розрахунків - на єдиному податку дозволені лише грошові операції (готівкові або безготівкові).

Як уникнути помилок

Навіть при простоті цієї системи, помилок уникнути складно. Найпоширеніші з них:

• Податковий борг. Перевірте свою заборгованість перед податковою перед переходом на спрощену систему.
• Невідповідні КВЕДи. Ваша діяльність має відповідати вимогам обраної групи.
• Перевищення ліміту доходу. Уважно слідкуйте за обсягами прибутку, щоб не втратити статус платника єдиного податку.
• Бартер або взаємозаліки. Заборонено використовувати негрошову форму розрахунків.
• Пропущений вибір системи. Якщо не обрати спрощену систему при реєстрації ФОП, то автоматично застосовується загальна.

Висновки

ССО - зручний інструмент для ведення малого бізнесу, але лише за умови правильного використання. Ретельно перевіряйте свою діяльність на відповідність вимогам, слідкуйте за звітністю та не ігноруйте консультації з фахівцями.

19.07.2025